W przyszłym roku na przedsiębiorców czeka wiele nowości, które obejmą m.in. modyfikacje w składkach ZUS, czy podatku VAT. Nowe regulacje mają uprościć obowiązujące przepisy i związane z nimi obciążenia finansowe, dostosować procedury do wymogów unijnych, czy – w końcu – wyeliminować absurdy w aktualnych przepisach podatkowych. O czym należy pamiętać przygotowując się do kolejnego roku prowadzenia działalności? Odpowiedzi znajdziecie w dzisiejszym artykule.
Zmiany w opłacaniu składki zdrowotnej
Proponowane przez Ministerstwo Finansów rozwiązania mają przywrócić część zasad, które obowiązywały w przeszłości – przedsiębiorcy znów mają płacić na ubezpieczenie zdrowotne proporcjonalnie do dochodów. Podstawowa zmiana w ustaleniu wysokości składki zdrowotnej, jaka czeka w 2025 roku, będzie polegać na przywróceniu opłacania jej w formie ryczałtu. Według dostępnych przekazów, składki zdrowotne mają wynosić:
- 300 zł – jeśli przychód w roku kalendarzowym nie przekracza 85 tys. zł,
- 525 zł – jeśli przychód wynosi między 85 tys. a 300 tys. zł,
- 700 zł – jeśli przychód przekroczy 300 tys. zł w roku kalendarzowym.
Ostateczne rozwiązania powinny zostać przedstawione w najbliższych tygodniach – na zmianach ma zyskać aż 93% wszystkich przedsiębiorców rozliczających podatek dochodowy w formie PIT.
Podatek od sprzedaży środków trwałych
Z doniesień Ministerstwa Finansów wynika, że rząd zamierza znieść podatek od sprzedaży środków trwałych – przedsiębiorcy będą zwolnieni z obowiązku opłacania składki zdrowotnej od ich sprzedaży, w tym m.in.:
- od sprzedaży firmowych samochodów,
- od sprzedaży nieruchomości firmowych,
- od sprzedaży ziemi i innych środków trwałych.
Podatek VAT i akcyza, podatek dochodowy i ulgi podatkowe
Od stycznia 2025 roku będą obowiązywać nowe stawki VAT na wybrane produkty. Zmiany obejmą również modyfikacje w akcyzie, co może stanowić istotną informację dla firm zajmujących się reeksportem samochodów – przedsiębiorcy uzyskają możliwość odzyskania akcyzy; z kolei pojazdy wykorzystywane do celów badawczo-rozwojowych zostaną w ogóle zwolnione z akcyzy. Zmiany w podatku dochodowym to m.in. nowe zasady rozliczeń dotyczących zaliczek na podatek od obligacji i listów zastawnych oraz nowe reguły związane z ulgami podatkowymi. Wprowadzone zostaną również modyfikacje w zakresie ulg rehabilitacyjnych i prorodzinnych.
Wzrost składek ZUS i wyższa płaca minimalna
Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian dla małych przedsiębiorców w 2025 roku będzie wzrost składek ZUS, co ma to związek z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem, które ma wzrosnąć o 7,1% i wynieść 8673 zł.
W związku z tym podstawa wymiaru składek społecznych wzrośnie do 5203,80 zł, co przełoży się na łączną wysokość składek ZUS na poziomie 1773,96 miesięcznie, czyli o 173,64 zł więcej niż w 2024 roku. Kwoty nie zawierają składki zdrowotnej, której dokładną wysokość mamy poznać w najbliższych tygodniach.
Wysokość składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku będą kształtować się następująco:
- składka emerytalna: 1015,78 zł,
- składka rentowa: 416,30 zł,
- składka chorobowa: 127,49 zł,
- składka wypadkowa: 86,90 zł,
- fundusz pracy: 127,49 zł.
Łączna roczna podwyżka wyniesie 2083,68 zł, co oznacza spory wzrost obciążeń finansowych dla przedsiębiorców i konieczność uwzględnienia wyższych kosztów.
Warto przypomnieć, że w przyszłym roku będą w końcu obowiązywać tzw. wakacje składkowe – przedsiębiorcy wpisani do CEIDG uzyskają możliwość zawieszenie płacenia ZUSu przez miesiąc w roku. Z ulgi będą mogły skorzystać firmy, które w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku mieli zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób, i którzy w ostatnich dwóch latach kalendarzowych, poprzedzających rok złożenia wniosku, nie osiągnęli przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Kasowy PIT
Rok 2025 to także możliwość kasowej metody rozliczania (o ile ich przychody nie przekroczą miliona złotych rocznie). Podatek dochodowy będziemy mogli zapłacić dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta – jeśli kontrahent w ogóle nie ureguluje należności, przedsiębiorca zapłaci podatek dopiero po dwóch latach.
Nowa Polska Klasyfikacja Działalności
Czeka nas także nowa Polska Klasyfikacja Działalności – szczególnie istotna dla tych, którzy założą działalność gospodarczą w przyszłym roku lub dla przedsiębiorców chcących rozszerzyć zakres swojej działalności. Według GUS znowelizowana klasyfikacja będzie obejmowała nowe rodzaje działalności, które pojawiły się w ostatnich latach, jak gospodarka cyfrowa, gospodarka cyrkulacyjna czy bio-gospodarka.
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej
Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy objęci podatkiem CIT będą mieli obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i wysyłania ich w tej formie do urzędu skarbowego (tzw. JPK CIT). Aktualnie Ministerstwo Finansów konsultuje struktury logiczne pliku JPK_KR_PD oraz pliku JPK_ST, a także przygotowuje zmianę projektu rozporządzenia wykonawczego w sprawie dodatkowych danych dołączanych do przekazywanych ksiąg. Do 2026 roku zakres wymogów zostanie rozszerzony o dodatkowe dane, takie jak numer faktury czy identyfikacja kontrahenta w KSeF.
Niższa kwota limitu dla pełnej księgowości
W 2025 z 2 000 000 euro do 2 500 000 euro ma wzrosnąć limit przychodów zobowiązujących wskazane jednostki do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych w 2025 roku zależy od limitu przychodów za rok obecny. Nowe wartości zostały ustalone na podstawie kursu euro z 1 października 2024 roku, który wyniósł 4,2846 zł. Limit przychodów dla ryczałtu wyniesie 8 569 200 zł, a dla kwartalnego opłacania ryczałtu – 856 920 zł.
Oczywiście, przedstawione powyżej zmiany księgowo-podatkowe to tylko niewielki wycinek nowości, na które przedsiębiorcy muszą się przygotować w nadchodzącym roku. Chociaż część z nich jest dopiero w fazie projektowej, to już dzisiaj możemy przyjąć, że kolejne dwanaście miesięcy przyniesie wiele nowych regulacji, zarówno w zakresie prawa podatkowego, jak rachunkowości. Firmy będą musiały przygotować się na obowiązkowe prowadzenie elektronicznych ksiąg rachunkowych, nowe zasady raportowania zrównoważonego rozwoju oraz zmiany w systemie podatkowym. Dostosowanie się może wymagać inwestycji w nowe technologie oraz dostosowania wewnętrznych procesów administracyjnych. Zdecydowanie, warto już teraz monitorować wprowadzane zmiany.
W kontekście rosnącego znaczenia digitalizacji, coraz większą popularność zyskuje także podpis elektroniczny. Obowiązki związane z cyfryzacją dokumentacji księgowej oraz rosnące wymogi dotyczące działań elektronicznych sprawiają, że przedsiębiorcy częściej i świadomiej korzystają z podpisu elektronicznego w celu weryfikacji, zatwierdzania oraz archiwizacji dokumentów. Pamiętajcie, że podpis elektroniczny pozwala nie tylko na szybkie i bezpieczne zawieranie umów na odległość, ale również na zgodność z przepisami o ochronie danych oraz transparentności procesów.
Jeśli nie posiadacie jeszcze podpisu elektronicznego – skontaktujcie się z nami, chętnie odpowiemy na Wasze pytania. Więcej informacji na temat wszystkich naszych produktów znajdziecie na stronie https://www.cencert.pl/certyfikat-kwalifikowany/. Zapraszamy także do kontaktu z naszymi Partnerami (https://www.cencert.pl/punkty-rejestracji/) oraz z infolinią, czynną w dni robocze w godzinach 8.00 – 18.00, pod numerem telefonu: 22 720 79 55, 666 028 044, mail: biuro@cencert.pl
Przeczytaj artykuł: Na czym polega kwalifikowana usługa walidacji Cencert GetValid?
Przeczytaj artykuł: Podpis elektroniczny w branży nieruchomości.
